免費(fèi)問答

華都百貨商場增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算及申報(bào)處理正確嗎？ 濱海市華都百貨商場為增值稅一般納稅人，商場貨物增值稅稅率均為 13%。2021年7月份發(fā)生增值稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元、增值稅為 11.7 萬元;向一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款 120萬元;柜臺零售貨物金額 24.57 萬元，其中,2.34萬元開具了普通發(fā)票，其余未開具發(fā)票;婦女節(jié)以庫存商品(不含稅價值2 萬元)為女職工發(fā)福利;月末盤虧存貨賬面成本1.5萬元,經(jīng)查是因?yàn)楣芾聿簧票槐I。 根據(jù)上述資料，商場財(cái)務(wù)人員對當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下： 迸項(xiàng)稅額=11.7（萬元) 銷項(xiàng)稅額=(120十2.34)×13%=15.9042（萬元) 增值稅應(yīng)納稅額=15.904 2-11.7=4.20426萬元） 并在8月13日辦理了網(wǎng)上中報(bào)手續(xù)。 【考核要求】 請分析商場財(cái)務(wù)人員 8月份增值稅的計(jì)算與申報(bào)是否正確？如有錯誤請給子更正