免費(fèi)問(wèn)答

濱海市華都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，商場(chǎng)所有貨物增值稅稅率全部為 13%，2020 年 7 月份發(fā)生增值稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 90 萬(wàn)元，增值稅為 11.7 萬(wàn)元;向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 120 萬(wàn)元;柜臺(tái)零售貨物金額 23.73 萬(wàn)元，其中,2.26 萬(wàn)元開(kāi)具了普通發(fā)票，其余未開(kāi)具發(fā) 票;“三.八”婦女節(jié)以庫(kù)存商品(不含稅價(jià)格 2 萬(wàn)元)為女職工搞福利;月末盤(pán)虧存貨賬面成 本 1.5 萬(wàn)元，經(jīng)查是因?yàn)楣芾聿簧票槐I. 根據(jù)上述資料，商場(chǎng)稅務(wù)員對(duì)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下: 進(jìn)項(xiàng)稅額=11.7(萬(wàn)元) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(120+2.26)×13%=15.8938(萬(wàn)元) 增值稅應(yīng)納稅額=15.8938-11.7=4.1938(萬(wàn)元) 并在 8 月 13 日辦理了網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)。 要求:請(qǐng)分析商場(chǎng)稅務(wù)員 8 月份增值稅的計(jì)算與申報(bào)是否正確。如有錯(cuò)誤請(qǐng)給予更正。