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問題已解決
老師，舉個(gè)例子？差額計(jì)稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，好的
小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額80，000.00元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬元時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，則：
1、確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 80，000.00
貸：營(yíng)業(yè)收入 76，190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3，809.52
2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2，857.14
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57，142.86
貸：銀行存款 60，000.00
2023 10/09 20:15
84784974 
2023 10/09 20:16
上面兩筆分錄在哪體現(xiàn)？
廖君老師 
2023 10/09 20:18
您好，我們開出發(fā)票寫1分錄，支付員工工資時(shí)寫2分錄
84784974
2023 10/09 20:19
書上圖片在哪里有反應(yīng)？
廖君老師
2023 10/09 20:23
您好，圖中上一分錄比如支付分包公司的款時(shí)，
圖中上一分錄比如取得分包公司的發(fā)票時(shí)
84784974
2023 10/09 21:45
跟你上面寫的分錄有什么聯(lián)系，能具體一點(diǎn)嗎？
廖君老師
2023 10/09 21:50
您好，您問題是舉例差額征稅，我是用的勞務(wù)派遣的例子也是差額征稅
圖中說要收到發(fā)票，勞務(wù)派遣是收不到發(fā)票的，因?yàn)楣べY是發(fā)給工人，分包款有發(fā)票的
84784974
2023 10/09 22:24
我拍你圖片分錄怎么回事啊？
廖君老師
2023 10/09 22:26
您好，圖中上一分錄比如支付分包公司的款時(shí)的分錄
圖中下一分錄比如取得分包公司的發(fā)票時(shí)的分錄
84784974
2023 10/09 22:51
我是說你分錄沒有體現(xiàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？與書上分錄不同
廖君老師
2023 10/09 22:54
您好，是的，我不是解釋了么，我寫的是勞務(wù)派遣，圖 的分錄跟分包差不多，您提問說差額征收，我寫的是勞務(wù)派遣的差額征收
廖君老師
2023 10/09 22:57
您好
支付分包款109
1.發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等【應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】 109
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等 109
2.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減) 9
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅【簡(jiǎn)易計(jì)稅方法】 9
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 9
84784974
2023 10/10 07:04
收到發(fā)票稅額沖成本怎么理解呢？
84784974
2023 10/10 07:05
可以理解多了9的進(jìn)項(xiàng)，成本少了嗎
廖君老師
2023 10/10 07:21
您好，是的，是這么理解的
84784974
2023 10/10 08:36
然后收入再單獨(dú)做？
廖君老師
2023 10/10 08:41
您好，我們支付給分包的錢只是成本，收到甲方的錢開票給他才是收入
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