免費(fèi)問答

一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，即使符合抵扣條件，也不得用來抵扣增值稅。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得普通發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，則可以按照以下步驟進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：將從小規(guī)模納稅人處取得的13個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額除以1.13，乘以0.13，即為需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 將計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄中。 將小規(guī)模納稅人處取得的13個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)與《增值稅納稅申報(bào)表》一起提交給稅務(wù)局，完成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)。