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實(shí)務(wù)
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9月是小規(guī)模，付款了，但是發(fā)票開在10月的，10月公司升為一般納稅人了，專票可以抵嗎 我一個同事說不可以抵扣，專票是看針對前期的成本，還是后來升為一般納稅人產(chǎn)生的陳本，我這個是之前產(chǎn)生的，可到底可以抵扣嗎？
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一般情況下，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時期取得的專票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2023 09/25 10:48
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