問(wèn)題已解決

9月是小規(guī)模，付款了，但是發(fā)票開(kāi)在10月的，10月公司升為一般納稅人了，專(zhuān)票可以抵嗎 我一個(gè)同事說(shuō)不可以抵扣，專(zhuān)票是看針對(duì)前期的成本，還是后來(lái)升為一般納稅人產(chǎn)生的陳本，我這個(gè)是之前產(chǎn)生的，可到底可以抵扣嗎？

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/25 10:47
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樸老師
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
一般情況下，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的專(zhuān)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 但根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2023 09/25 10:48
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