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留底退稅就是沒搞明白原理，免抵退，應付稅務師實務這一科就可以
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您好，免抵退稅
免——出口貨物不算銷項。
抵——出口貨物對應的進項稅額抵減內(nèi)銷應納增值稅額。
退——未抵減完的部分按規(guī)定予以退還。
退稅率＜稅率：“免、抵、退”計算“4步法
第一步：剔稅不得免抵稅額（進項稅轉(zhuǎn)出）＝出口人民幣價×（征％－退％）
第二步：計稅應納稅額＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進項稅－剔稅）－上期留抵
第三步：限額免抵退稅額＝出口人民幣價×退稅率
第四步：退稅如果計稅＞0要交稅；限額全部用于抵
如果計稅≤0：應退稅額＝計稅與限額中絕對值較小者；
按計稅退：二者之差是免抵
按限額退：無免抵
2023 09/24 23:01
84784980 
2023 09/24 23:26
如果計稅≤0：應退稅額＝計稅與限額中絕對值較小者；
按計稅退：二者之差是免抵
按限額退：無免抵
84784980
2023 09/24 23:26
這幾步不太明白了，前面都可以
廖君老師 
2023 09/24 23:26
您好，是的呢，就是這樣計算的
84784980
2023 09/24 23:31
我發(fā)的那幾步不明白了，老師，
廖君老師
2023 09/25 04:38
您好，好的，
當月計算應交稅-10，退稅20
如果計稅≤0：應退稅額＝計稅與限額中絕對值較小者；（只退10）
按計稅退：二者之差是免抵，（能退20，只退了10，剩下10下次抵內(nèi)銷銷項稅）
按限額退：無免抵（如果剛才退稅為9，就全退了）
84784980
2023 09/25 22:22
就退稅額不能比應交稅額絕對值大？
廖君老師
2023 09/25 22:26
您好，是的呢，只能退絕對值小了
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