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問(wèn)題已解決
免抵退，留抵退原理能否說(shuō)下，還不太明白。這個(gè)公式有必要去理解嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，要理解的。原理就是如果要交稅又要退稅就相互抵了，內(nèi)銷不用交稅那就比應(yīng)退稅額的大小
退稅率＜稅率：“免、抵、退”計(jì)算“4步法
第一步：剔稅不得免抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝出口人民幣價(jià)×（征％－退％）
第二步：計(jì)稅應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（全部進(jìn)項(xiàng)稅－剔稅）－上期留抵
第三步：限額免抵退稅額＝出口人民幣價(jià)×退稅率
第四步：退稅如果計(jì)稅＞0要交稅；限額全部用于抵
如果計(jì)稅≤0：應(yīng)退稅額＝計(jì)稅與限額中絕對(duì)值較小者；
按計(jì)稅退：二者之差是免抵
按限額退：無(wú)免抵
10/12 20:42
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10/12 20:46
為什么147.98又叫留抵退
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10/12 20:46
留的什么，抵的什么，退的什么
廖君老師 
10/12 20:56
留的稅是進(jìn)項(xiàng)稅?。進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)支付的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額就會(huì)形成留抵稅額。
?抵的是內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款?。具體來(lái)說(shuō)，就是用出口貨物所耗用的原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。這個(gè)過(guò)程簡(jiǎn)化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過(guò)程。
?退的是未抵頂完的稅額?。當(dāng)內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額小于零時(shí)，實(shí)際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額；當(dāng)內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額大于等于零時(shí)，先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果可能存在兩種情況：一種是抵頂后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但還有未抵頂完的應(yīng)退稅額，這時(shí)將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還給企業(yè)?。
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