某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2020年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元,當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知,該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。 A借:主營業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 150000 B借:主營業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 150000 C借:應(yīng)收出口退稅款 500000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000 D借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 240000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 240000 D為啥不選,錯(cuò)哪了
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D是分錄錯(cuò)了?
2023 09/24 14:45
廖君老師
2023 09/24 14:33
您好,
D 的分錄如下 ,退稅50大于應(yīng)交稅-39,只退39
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 240000
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅? 240000
廖君老師
2023 09/24 14:50
您好,不好意思,剛才算錯(cuò)了,還一個(gè)免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅39-(78-15)=24,只退24,50-24=26
借:應(yīng)收出口退稅款 240000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)?240000
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 260000
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅? 260000
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- 老師增值稅的留 抵退稅分錄是: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 批準(zhǔn)后:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額‘ 而出口退稅款是: 借:應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 那個(gè)上期有留抵稅額5萬,當(dāng)月要交6萬是這么做分錄的嗎? 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 -5 再做:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1 372
- 某企業(yè)預(yù)繳下月的增值稅,其賬務(wù)處理正確的是()。 A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:銀行存款 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)貸:銀行存款 C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:銀行存款 預(yù)繳下月增值稅,選項(xiàng)C是不是要改成:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 10982
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