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您好， 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：未勾選認(rèn)證 2.“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目（處于待抵扣狀態(tài)的進(jìn)項(xiàng)稅額，未來抵扣時(shí)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額） 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 賬務(wù)處理： A.購(gòu)入時(shí)不符合抵扣條件： 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款等 B.符合抵扣條件后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目（未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，達(dá)到時(shí)轉(zhuǎn)入銷項(xiàng)稅額）收入早于稅法？ 核算一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。（會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間） 舉例：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)，納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。而按照“建造合同”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，核算確認(rèn)收入的時(shí)間在實(shí)際收款前。 賬務(wù)處理： A.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 B.達(dá)到納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）