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第3題 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元,其中:(1)國債利息收入2300萬元;(2)因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元;(3)計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元;(4)計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元;(5)2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元,計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額,且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素,下列有關(guān)甲公司 2019 年所得稅的會計處理中,表述不正確的是()。
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速問速答您紅色筆部分的那個2000
是計提壞賬準(zhǔn)備2000,稅法上不讓扣除,所以要調(diào)增2000。
2023 09/16 16:00
一休哥哥老師
2023 09/16 16:02
2000-400=1600
1600的意思是:
固定資產(chǎn)的賬面價值2000 大于 計稅基礎(chǔ)400,而產(chǎn)生1600的應(yīng)納稅暫時性差異。
調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
一休哥哥老師
2023 09/16 16:03
所以就是您紅色筆的
調(diào)增2000和
調(diào)減1600。
84784975
2023 09/16 16:18
老師合同違約金200,以后可以扣,現(xiàn)在不處理的嗎
一休哥哥老師
2023 09/16 18:31
合同違約金本來可以稅前扣除。
所以不需要調(diào)整。
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