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甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異。 2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬元），對于后面的固定資產(chǎn)的調(diào)整差異為什么是-（2000-400）。這里不理解
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您好，2018年取得的固定資產(chǎn)，2019年賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是折舊的差異
假設(shè)固定資產(chǎn)購入時(shí)成本是3000，會計(jì)折舊=3000-2000=1000，稅法折舊=3000-400=2600
稅法折舊大于會計(jì)折舊2600-1000=1600，所以可以調(diào)減1600
2022 05/17 15:37
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