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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,發(fā)票開了,貨一直未發(fā),款只收了一部分,賬怎么做?
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速問速答您好,收部分款時(shí) 借:銀行 貸:應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
還沒有發(fā)貨先計(jì)發(fā)出商品過度 一下 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:發(fā)出商品
中華人民共和國國務(wù)院令2008年第538號(hào) 中華人民共和國增值稅暫行條例
第十九條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
國稅函[2008]875號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知
一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。
(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):
1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(二)符合上款收入確認(rèn)條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間:
2.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?!?/div>
2023 09/12 07:57
廖君老師
2023 09/12 08:01
您好,上面發(fā)出商品不合適,還是用往來科目過度
借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:其他應(yīng)付款-未發(fā)貨 (建一個(gè)虛擬往來單位,發(fā)貨后沖平)
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