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1、企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時： 　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值) 　　? ? ? ?投資收益(發(fā)生的交易費用) 　　? ? ? ?應(yīng)收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 　? ? ? ?　應(yīng)收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息) 　　? ? ? ?貸：銀行存款等 　　2、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，產(chǎn)生的股利或利息： 　　借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例) 　　? ? ? ?應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息) 　? ? ? 　 貸：投資收益 　　3、資產(chǎn)負(fù)債表的公允價值變動 　　公允價值上升時： 　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　公允價值下降時： 　　借：公允價值變動損益 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 　　4、出售交易性金融資產(chǎn)： 　　借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費) 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產(chǎn) 　　? ? ? ? ? ? ? 投資收益(差額，也可能在借方) 　　同時： 　　借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動) 　　? ? ? ?貸：投資收益 　　或： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　5.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅： 　　轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 　　轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時： 　　借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 　　? ? ? ?貸：投資收益