免費(fèi)問答

借：管理費(fèi)用100 ?貸：銀行存款100 借：資本公積200 ?貸：銀行存款200

A公司在合并報(bào)表的處理 借：長期股權(quán)投資75000 ?貸：股本10000 ? ? ?資本公積65000 購買日考慮遞延所得稅后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=123675+700*0.75=124200（萬元） 合表商譽(yù)=75000-124200*0.6=480（萬元） 評(píng)估增值 借：存貨200 固定資產(chǎn)500 ?貸：資本公積700 借：資本公積 175 ?貸：遞延所得稅負(fù)債700*0.25=175 借：管理費(fèi)用100 ?貸：銀行存款100 借：資本公積200 ?貸：銀行存款200 評(píng)估增值后續(xù)影響 存貨對(duì)外銷售 借：營業(yè)成本200 ?貸：存貨200 固定資產(chǎn)補(bǔ)計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用500/10=50 ?貸：固定資產(chǎn)50 調(diào)整后的凈利潤=5000-200-50=4750（萬元） 成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資4750*0.6=2850 ?貸：投資收益2850 借：投資收益2000*0.6=1200 ?貸：長期股權(quán)投資1200 借：長期股權(quán)投資1000*0.6=600 ?貸：其他綜合收益600 調(diào)整后的長期股權(quán)投資=75000+2850-1200+600=77250（萬元） 購買日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)=124200+4750-2000+1000=127950（萬元） 甲公司購入B公司屬于同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)作如下分錄 借：長期股權(quán)投資127950*0.6+480=77250 ?貸：銀行存款77000 ? ? ?資本公積250