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是的，老師留的課上習題

可以文字發(fā)送出來題目嗎，學員

以便老師為你更好的解答

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年9月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.8萬元(含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算)。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額23.2萬元。 (3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 (4)銷售使用過3年的設備轉(zhuǎn)讓，原值25萬元，賬面凈值15萬元，轉(zhuǎn)讓價格為12萬元。(不含稅價)

(5)購進貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元（不含稅價），取得運輸公司(一般納稅人）開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (6）購進農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品收購發(fā)票的金額為30萬元；同時支付給運輸單位(一 般納稅人）的運費5萬元(不含稅價），取得增值稅專用發(fā)票本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

(7)當月租入商用樓房一層，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6.8萬元。該樓房的1/4用于工會的集體福利項目，其余為企業(yè)管理部門使用。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，

請按下列順序計算該企業(yè)9月份應繳納的增值稅額。 (1)計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額： (2)計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額 (3)計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額 (4）計算銷售使用過的設備的銷項稅額； (5)計算外購貨物可抵扣的進項稅額； (6)計算外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額； 7)計算租賃商用樓房可抵扣的進項稅額： (8)計算企業(yè)當月應繳納的增值稅額。

這個有點復雜，學員，老師看看

你好，學員，老師寫完發(fā)你

這個題目比較多，復雜的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67

2、銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67

3、自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20*（1+10%）*13%=2.86

4、銷售使用過的設備的銷項稅額=12/（1+13%）*13%= 1.38

5、外購貨物可抵扣的進項稅額=7.8+6*9%=8.34

6、外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52

???? 7、租賃商用樓房可抵扣的進項稅額=6.8*（1-25%）=5.1

8、企業(yè)當月應繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.38-8.34-2.52-5.1=4.62

以上是按照分項的解題過程的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67 2、銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67 3、自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20*（1+10%）*13%=2.86 4、銷售使用過的設備的銷項稅額=12/（1+13%）*13%= 1.38 5、外購貨物可抵扣的進項稅額=7.8+6*9%=8.34 6、外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52 7、租賃商用樓房可抵扣的進項稅額=6.8*（1-25%）=5.1 8、企業(yè)當月應繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.38-8.34-2.52-5.1=4.62

整個過程的話，是上面的

這個就是整體的解題思路

學員有什么不明白的，可以問的

老師，第四題不含稅是不是應該是12直接乘以13%

你好，學員，是的，這個老師看錯了，

老師看成含稅價格了，

直接乘以稅率13%，就是增值稅了

給你更正如下的，學員

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67

2、銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67

3、自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20*（1+10%）*13%=2.86

4、銷售使用過的設備的銷項稅額=12*13%=1.56

5、外購貨物可抵扣的進項稅額=7.8+6*9%=8.34

6、外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52

7、租賃商用樓房可抵扣的進項稅額=6.8*（1-25%）=5.1

8、企業(yè)當月應繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.56-8.34-2.52-5.1=4.8

以上是按照分項的解題過程的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67 2、銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67 3、自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20*（1+10%）*13%=2.86 4、銷售使用過的設備的銷項稅額=12*13%= 1.56 5、外購貨物可抵扣的進項稅額=7.8+6*9%=8.34 6、外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52 7、租賃商用樓房可抵扣的進項稅額=6.8*（1-25%）=5.1 8、企業(yè)當月應繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.56-8.34-2.52-5.1=4.8

這個是合計的整體情況的

學員有什么不明白的，可以問的

學員，應該收到解答了吧

收到啦，謝謝老師

不可以，學員，周末愉快