免費(fèi)問答

是的，老師留的課上習(xí)題

可以文字發(fā)送出來題目嗎，學(xué)員

以便老師為你更好的解答

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年9月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬元(含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額23.2萬元。 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利，成本價(jià)為20萬元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 (4)銷售使用過3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值25萬元，賬面凈值15萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為12萬元。(不含稅價(jià))

(5)購(gòu)進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司(一般納稅人）開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (6）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的金額為30萬元；同時(shí)支付給運(yùn)輸單位(一 般納稅人）的運(yùn)費(fèi)5萬元(不含稅價(jià)），取得增值稅專用發(fā)票本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

(7)當(dāng)月租入商用樓房一層，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6.8萬元。該樓房的1/4用于工會(huì)的集體福利項(xiàng)目，其余為企業(yè)管理部門使用。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，

請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅額。 (1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額： (2)計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額 (3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額 (4）計(jì)算銷售使用過的設(shè)備的銷項(xiàng)稅額； (5)計(jì)算外購(gòu)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (6)計(jì)算外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； 7)計(jì)算租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： (8)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜，學(xué)員，老師看看

你好，學(xué)員，老師寫完發(fā)你

這個(gè)題目比較多，復(fù)雜的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67

2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67

3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20*（1+10%）*13%=2.86

4、銷售使用過的設(shè)備的銷項(xiàng)稅額=12/（1+13%）*13%= 1.38

5、外購(gòu)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+6*9%=8.34

6、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52

???? 7、租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*（1-25%）=5.1

8、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.38-8.34-2.52-5.1=4.62

以上是按照分項(xiàng)的解題過程的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67 2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67 3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20*（1+10%）*13%=2.86 4、銷售使用過的設(shè)備的銷項(xiàng)稅額=12/（1+13%）*13%= 1.38 5、外購(gòu)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+6*9%=8.34 6、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52 7、租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*（1-25%）=5.1 8、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.38-8.34-2.52-5.1=4.62

整個(gè)過程的話，是上面的

這個(gè)就是整體的解題思路

學(xué)員有什么不明白的，可以問的

老師，第四題不含稅是不是應(yīng)該是12直接乘以13%

你好，學(xué)員，是的，這個(gè)老師看錯(cuò)了，

老師看成含稅價(jià)格了，

直接乘以稅率13%，就是增值稅了

給你更正如下的，學(xué)員

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67

2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67

3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20*（1+10%）*13%=2.86

4、銷售使用過的設(shè)備的銷項(xiàng)稅額=12*13%=1.56

5、外購(gòu)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+6*9%=8.34

6、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52

7、租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*（1-25%）=5.1

8、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.56-8.34-2.52-5.1=4.8

以上是按照分項(xiàng)的解題過程的

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=（100+5.8/（1+13%））*13%= 13.67 2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=23.2/（1+13%）*13%= 2.67 3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20*（1+10%）*13%=2.86 4、銷售使用過的設(shè)備的銷項(xiàng)稅額=12*13%= 1.56 5、外購(gòu)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+6*9%=8.34 6、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30*9%+5*9%）*（1-20%）=2.52 7、租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*（1-25%）=5.1 8、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額= 13.67+2.67+2.86+1.56-8.34-2.52-5.1=4.8

這個(gè)是合計(jì)的整體情況的

學(xué)員有什么不明白的，可以問的

學(xué)員，應(yīng)該收到解答了吧

收到啦，謝謝老師

不可以，學(xué)員，周末愉快