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2022年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1 000萬元的債券，該債券 發(fā)行日為2021年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率 為5%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司購入該債券時，上一年的利息尚未 兌付，甲公司實際支付價款1 078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。經(jīng)測算 甲公司的內(nèi)含報酬率為3.93%，甲公司將該債券作為債權(quán)投資核算。該債權(quán)投資 2023年12月31日的賬面價值為（ ）萬元。
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你好
借 債權(quán)投資--面值1000
? ? ?應(yīng)收利息 50
?債權(quán)投資--利息調(diào)整 38.98
貸 銀行存款1088.98
? ??
2022.12.31
借? ?應(yīng)收利息? 50
?貸 投資收益? 1038.98*3.93%=40.83
? ? 債券投資--利息調(diào)整? 9.17
2023.12.31
借? ?應(yīng)收利息? 50
?貸 投資收益? （1038.98-9.17）*3.93%=40.47
? ? 債券投資--利息調(diào)整? 9.52
23年賬面價值=1038.98-9.17-9.52=1020.29
2023 09/08 10:51
84785024 
2023 09/08 10:53
那么請問老師2024到2026年的分錄又該怎么做呢
wu老師 
2023 09/08 11:03
2024.12.31
借? ?應(yīng)收利息? 50
?貸 投資收益? （1038.98-9.17-9.52）*3.93%=40
? ? 債券投資--利息調(diào)整? 10
2025.12.31
借? ?應(yīng)收利息? 50
?貸 投資收益? 39.71
? ? 債券投資--利息調(diào)整? 10.29（38.98-9.17-9.52-10）
債券只有4年了，2021年1月發(fā)行的。
84785024
2023 09/08 11:05
那么最后一年收回本金怎么做分錄呢老師
wu老師
2023 09/08 11:05
借 銀行存款 1000
? ?貸 債券投資--面值 1000
84785024
2023 09/08 13:00
老師，他那個利息調(diào)整的話，最后是不是所有的利息加起來都會得到那個38.98元??？
wu老師
2023 09/08 13:01
是的，所以最后一年的利息調(diào)整用倒擠的。
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