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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表中評(píng)估增值，考慮所得稅年末調(diào)整子公司的凈利潤(rùn)要減去（實(shí)現(xiàn)的折舊成本以及加上實(shí)現(xiàn)導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的所得稅費(fèi)用）乘以所得稅稅率吧？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好！
是對(duì)的凈利潤(rùn)先減去差額實(shí)現(xiàn)折舊的這一部分，再加上轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債。
2023 09/06 23:38
84784982 
2023 09/07 18:40
老師，請(qǐng)問(wèn)怎么區(qū)分本年暫時(shí)性差異還是期末暫時(shí)性差異？
田恬老師 
2023 09/07 18:52
期末就包含了期初，本年就是本年沒(méi)有包含期初~
田恬老師
2023 09/07 18:52
期待您的五星好評(píng)~
84784982
2023 09/07 19:00
容易分不清
84784982
2023 09/07 19:01
這題為什么直接看21年，不考慮20年的
田恬老師
2023 09/07 19:09
考慮了20年的呀。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差額120，遞延所得稅負(fù)債30是總額，也就是本年發(fā)生加上了年初的。
期初有5，本年發(fā)生了25~
田恬老師
2023 09/07 19:10
你只要記住現(xiàn)在這個(gè)時(shí)點(diǎn)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額就是暫時(shí)性差異的總和，再減去年初的，就是本年發(fā)生的了~
84784982
2023 09/07 19:12
我是說(shuō)怎么區(qū)分本年的是發(fā)生額還是累計(jì)額？
田恬老師
2023 09/07 19:35
發(fā)生額不是所有資產(chǎn)負(fù)債都可以直接算出來(lái)的。大部分發(fā)生額是用累計(jì)額減到期初得出來(lái)的。所以先算年末這個(gè)時(shí)點(diǎn)算出賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額就是累計(jì)額，在減掉期初，就是本年發(fā)生額。
田恬老師
2023 09/07 19:36
就比如你發(fā)的這個(gè)題目，就不能直接算出發(fā)生額，要用倒擠的方法算。
田恬老師
2023 09/07 19:37
只要是告訴你的現(xiàn)在賬面價(jià)值和現(xiàn)在的公允價(jià)值，算出來(lái)的是期末，不是發(fā)生額。
84784982
2023 09/07 19:37
我的意思是把21年的看成了21年發(fā)生額，怎么判斷他是期末值呢
田恬老師
2023 09/07 19:39
題目上告訴你賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)求出來(lái)的一定是期末值，不可能是發(fā)生值，除非是第一年發(fā)生值等于期末值，所以不存在區(qū)分。
84784982
2023 09/07 19:42
如果不是，比如新計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債就是發(fā)生額嗎
田恬老師
2023 09/07 19:45
如果是新計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是不是就等同于第一年，發(fā)生額和期末余額是一樣的。那也是期末額呀~
田恬老師
2023 09/07 19:47
如果去年也有預(yù)計(jì)負(fù)債，那么就像我之前跟你說(shuō)的，算出預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，就是期末額~
田恬老師
2023 09/07 19:48
而且新計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債有可能因?yàn)樽兏怂枚惗惵室膊荒苤苯铀愠霭l(fā)生額。
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