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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司以一臺設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)。設(shè)備的原價為600000元，已提折舊220000元，已提減值準(zhǔn)備40000元，設(shè)備的公允價值為400000元。專利權(quán)的賬面原價為500000元，累計攤銷為150000元，公允價值為380000元。甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金49200元（其中包含補(bǔ)價20000元，增值稅稅差29200元）。乙公司將換入的設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。甲、乙兩公司適用的增值稅稅率為13%，無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。假設(shè)：①該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；②該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：分別根據(jù)上述兩種假設(shè)編制甲公司與乙公司的有關(guān)會計分錄。
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2023 09/05 17:21
新新老師 
2023 09/05 17:50
1具有商業(yè)實(shí)質(zhì)：
甲公司：
借：固定資產(chǎn)清理340000
固定資產(chǎn)累計折舊220000
固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)備40000
貸：固定資產(chǎn)600000
借：無形資產(chǎn)400000+400000*13%-380000*6%-49200=380000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）380000*6%=22800
銀行存款49200
貸：固定資產(chǎn)清理340000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400000*13%=52000
資產(chǎn)處置損益60000
乙公司：
借：固定資產(chǎn)380000+380000*6%-400000*13%+49200=400000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400000*13%=52000
無形資產(chǎn)累計攤銷150000
貸:無形資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）380000*6%=22800
資產(chǎn)處置損益30000
銀行存款49200
新新老師
2023 09/05 17:54
2不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
甲公司：
借：固定資產(chǎn)清理340000
固定資產(chǎn)累計折舊220000
固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)備40000
貸：固定資產(chǎn)600000
借：無形資產(chǎn)340000+400000*13%-380000*6%-49200=320000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）380000*6%=22800
銀行存款49200
貸：固定資產(chǎn)清理340000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400000*13%=52000
乙公司：
借：固定資產(chǎn)350000+380000*6%-400000*13%+49200=370000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400000*13%=52000
無形資產(chǎn)累計攤銷150000
貸:無形資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）380000*6%=22800
銀行存款49200
新新老師
2023 09/05 17:54
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