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問(wèn)題已解決
老師好，例題中上面都看的懂，就最后這里合并報(bào)表為啥把228萬(wàn)的資產(chǎn)處置損益轉(zhuǎn)為投資收益看不懂
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從合并的角度不認(rèn)同這個(gè)內(nèi)部交易的資產(chǎn)處置損益
歸屬于母公司的部分 轉(zhuǎn)為投資收益
2023 09/03 18:31
84784969 
2023 09/03 18:33
沒(méi)明白，能不能幫我詳細(xì)解答下
一休哥哥老師 
2023 09/03 18:49
這個(gè)題目合并報(bào)表的分錄
相當(dāng)于就是比照長(zhǎng)投權(quán)益法下的順流交易的合并報(bào)表的分錄。
順流交易合并報(bào)表抵消分錄
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
貸：投資收益
您這個(gè)題目就是把 營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本 的差額換 成了資產(chǎn)處置損益。其實(shí)原理是一樣的。
因?yàn)檫@個(gè)題目是用固定資產(chǎn)交易，
所以把 營(yíng)業(yè)收入 減 營(yíng)業(yè)成本 差額 換成了 資產(chǎn)處置損益。
84784969
2023 09/03 19:00
合報(bào)里順流交易貸方貸的不是存貨嗎？怎么變成投資收益了
一休哥哥老師
2023 09/03 20:26
逆流交易才是
借：長(zhǎng)投
貸：存貨
順流
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
貸：投資收益
84784969
2023 09/03 20:32
可是這里是投資方與聯(lián)營(yíng)或合營(yíng)企業(yè)，并不是母子公司啊，合報(bào)里的順流交易抵消是針對(duì)母子公司啊
一休哥哥老師
2023 09/03 21:02
您看看長(zhǎng)投權(quán)益法這一章 關(guān)于順流和逆流交易這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
如果母公司要編制合并報(bào)表的話(huà)，還是就把這一部分內(nèi)部交易抵消掉，雖然母公司不把權(quán)益法下的被投資公司納入合并范圍，但是也要抵消內(nèi)部交易。
84784969
2023 09/03 21:12
長(zhǎng)投我比較熟悉了，合報(bào)還一知半解，我明明記得合報(bào)里面順流交易是抵消存貨的
一休哥哥老師
2023 09/03 21:49
您說(shuō)的正規(guī)母子公司的合并報(bào)表，就是您說(shuō)的。
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
貸：存貨
您說(shuō)的就是這種分錄。
一休哥哥老師
2023 09/03 21:50
我們說(shuō)的是權(quán)益法下的長(zhǎng)投
是權(quán)益法下的長(zhǎng)投，關(guān)于順逆流交易這一塊，持股比例沒(méi)有達(dá)到合并的比例，內(nèi)部交易也要抵消，您可以看一下這一部分知識(shí)點(diǎn)。
一休哥哥老師
2023 09/03 21:51
這一部分如果投資公司也要編制合并報(bào)表的話(huà)，那么就會(huì)把沒(méi)有達(dá)到的控股比例的那部分的被公司的內(nèi)部交易也要核抵消了。
一休哥哥老師
2023 09/03 21:51
本題的處理方法，就是比照著這一塊進(jìn)行的。
一休哥哥老師
2023 09/03 21:52
這一部分如果投資公司也要編制合并報(bào)表的話(huà)，那么就會(huì)把沒(méi)有達(dá)到的控股比例的那部分的被投資公司的內(nèi)部交易也要抵消了。
84784969
2023 09/03 21:53
可是個(gè)報(bào)應(yīng)該已經(jīng)把順流交易的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵消掉了呀(調(diào)整利潤(rùn)的時(shí)候已扣減)，為啥合報(bào)還要再抵消一次呢
一休哥哥老師
2023 09/03 22:00
還是那句話(huà)，您可以系統(tǒng)看一下長(zhǎng)投的順逆流交易的這一塊長(zhǎng)投的處理。
借：長(zhǎng)投
貸：投資收益
這個(gè)分錄只是對(duì)調(diào)整后的凈利潤(rùn)來(lái)確定投資收益，最下面的最后的一個(gè)分錄才是對(duì)于合并報(bào)表的一個(gè)抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 09/03 22:01
如果這家投資公司還有其他子公司，本來(lái)他要編制合并報(bào)表的話(huà)，才要做這個(gè)抵消分錄，
如果這家公司投資公司根本就不編制合并報(bào)表，就不需要做了。
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