甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,約定甲公司應(yīng)在2019年8月向乙公司交付A產(chǎn)品3 000件。但甲公司未按照合同發(fā)貨,并致使乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年11月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償9 000 000元。2019 年12月31日人民法院尚未判決,甲 公司對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債6 000 000元, 乙公司未確認(rèn)應(yīng)收賠償款。2020年2月8日,經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司8 000 000元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款 8 000 000元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月10日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣.只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許稅前抵扣)。甲、乙公司資負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間為2020年1月1日至2020年3月31日,雙方適用的所得稅稅率均為25%,雙方均按10%計(jì)提法定盈余公積。提取法定盈余公積后不再作其他分配;調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅;涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,均假定未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額;不考慮報(bào)表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的數(shù)字。 要
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速問(wèn)速答您這個(gè)題目是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
2023 09/03 18:19
一休哥哥老師
2023 09/03 18:20
借:以前年度損益調(diào)-營(yíng)業(yè)外支出2 00
貸:其他應(yīng)付款-乙公司200
借:預(yù)計(jì)負(fù)債600
貨:其他應(yīng)付款600
一休哥哥老師
2023 09/03 18:23
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 150 ( 600×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)1 50
調(diào)整應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200 ( 8 00×25% )
貨:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用200
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- 甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,合同中約定甲公司應(yīng)在2019年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬(wàn)元。2019年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。 2020年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬(wàn)元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月20日完成 假定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余。寫(xiě)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 508
- 甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,合同中訂明甲公司應(yīng)在2017年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2017年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬(wàn)元。2017年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。2018年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬(wàn)元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙兩公司2017年所得稅匯算清繳均在2018年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣,只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許稅前抵扣)。公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是3月26日,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,無(wú)其他利潤(rùn)分配,公司適用的所得稅稅率為25%。編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄 140
- 1、 (5分) 2019年12月1日,甲公司因合同違約而被乙公司起訴。2019年12月31日,甲公司尚未接到人民法院的判決。甲公司預(yù)計(jì),最終的法律判決很可能對(duì)公司不利。假定預(yù)計(jì)將要支付的賠償金額為1000 000元至1 600 000元之間的某一金額, 而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都大致相同。 要求: (1) 計(jì)算2019年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額(2分) (2)編制201 9年末甲公司會(huì)計(jì)分錄(3分) 1091
- 3、2019年12月31日,甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為800 000元。甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年甲公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬40000元。2020年末應(yīng)收乙公司賬款余額為1 000 000元。經(jīng)減值測(cè)試,甲公司確定按8%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年4月20日收到已經(jīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬20 000元,已經(jīng)存入銀行。2021年末應(yīng)收乙公司賬款余額為500 000元。經(jīng)減值測(cè)試,甲公司確定按8%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求:編制甲公司上述與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 1870
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