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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定甲公司應(yīng)在2019年8月向乙公司交付A產(chǎn)品3 000件。但甲公司未按照合同發(fā)貨，并致使乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年11月，乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償9 000 000元。2019 年12月31日人民法院尚未判決，甲 公司對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債6 000 000元， 乙公司未確認(rèn)應(yīng)收賠償款。2020年2月8日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司8 000 000元，甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日，甲公司向乙公司支付賠償款 8 000 000元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月10日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣.只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前抵扣）。甲、乙公司資負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間為2020年1月1日至2020年3月31日，雙方適用的所得稅稅率均為25%，雙方均按10%計(jì)提法定盈余公積。提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮報(bào)表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的數(shù)字。 要
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您這個(gè)題目是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
2023 09/03 18:19
一休哥哥老師 
2023 09/03 18:20
借：以前年度損益調(diào)-營業(yè)外支出2 00
貸：其他應(yīng)付款-乙公司200
借：預(yù)計(jì)負(fù)債600
貨：其他應(yīng)付款600
一休哥哥老師
2023 09/03 18:23
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 150 ( 600×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1 50
調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200 ( 8 00×25% )
貨：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用200
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