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您好，我想問一下，比如我有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)在公允價(jià)值大于賬面價(jià)值60萬元，我要計(jì)提遞延所得稅，一般答案都是借所得稅費(fèi)用15萬，貸遞延所得稅負(fù)債15萬對(duì)吧，但是按教材講的，應(yīng)該是稅法應(yīng)納稅所得額比會(huì)計(jì)上少了60萬，應(yīng)交所得稅減少15萬，分錄不應(yīng)該是借，應(yīng)交所得稅，貸，遞延所得稅負(fù)債嗎

84785003| 提問時(shí)間：2023 09/03 13:01
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)不好理解，老師給你詳細(xì)解答一下的， 這個(gè)涉及兩個(gè)方面的，當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的 首先是當(dāng)期所得稅的，稅法口徑的，納稅調(diào)減60，這個(gè)是當(dāng)期所得稅減少15，借應(yīng)交所得稅15，貸所得稅費(fèi)用15 其次是遞延所得稅的，會(huì)計(jì)口徑的，因?yàn)楣蕛r(jià)值大于賬面價(jià)值60，計(jì)提遞延所得稅負(fù)債15，借所得稅費(fèi)用15萬，貸遞延所得稅負(fù)債15萬
2023 09/03 13:03
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