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問(wèn)題已解決
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比到底是100%還是60%？這道題答案C是正確的，我就不明白了怎么還是60%？求解，詳細(xì)解析。
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這個(gè)60%是當(dāng)時(shí)政策規(guī)定
后來(lái)22年改了
改成了100%
一、什么是增量留抵稅額？
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？
按照以下公式計(jì)算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬(wàn)元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬(wàn)元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒(méi)有專票的也能抵扣了）
2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬(wàn)元-2019年3月期末留抵稅額10萬(wàn)元=47萬(wàn)元。
3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬(wàn)元。
2023 09/03 04:55
84784997 
2023 09/03 11:13
什么時(shí)候開(kāi)始是100%的
郭老師 
2023 09/03 11:19
今年我國(guó)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元。其中，實(shí)施大規(guī)模留抵退稅約1.5萬(wàn)億元。具體包括：一是加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度。對(duì)所有符合條件的小微企業(yè)，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，對(duì)存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還。二是重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)，將按月全額退還增量留抵稅額范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等行業(yè)，并在今年年底前一次性退還這些行業(yè)的存量留抵稅額。
發(fā)布政策是2022年。
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