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問題已解決
老師，請教一個工作上碰到的問題，業(yè)務描述：A公司2023年3月與和B公司簽訂車輛融資租賃合同，車輛為總租金為518820元，分24期支付，第1-4期租金為15520元，第5-12期租金為16720元，第13-24期租金為17520元，總計406080， 1、A公司租賃開始日： 借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057（B公司提供的購入車款+購置稅）是不是和上面的406080相比，用406080？ 未確認融資費用 2者之差 貸：長期應付款--應付融資租賃款(最低租賃付款額) 518820 2、支付第一筆保證金時： 3、借：長期應付款-應付融資租賃款 112740 4、貸：銀行存款112740 5、支付第一期租金： 借：長期應付款--應付融資租賃款 15520（按合同約定第一筆租金款，也是發(fā)票金額） 貸：銀行存款 15520 3、收到第一期和運融資租賃費專用發(fā)票時：計提融資租賃資產(chǎn)的折舊（安租期24期算）： 借：管理費用-融資租入固定資產(chǎn)折舊 15520（發(fā)票金額，貸：累計折舊，但是我們按入賬固定資產(chǎn)算出的折舊是406080*0.95/24-16074，這2者之間的差額怎么處理
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學員你好，保證金112740不能計入長期應付款-應付融資租賃款
2023 08/30 15:34
張靜老師 
2023 08/30 15:35
保證金到時候要收回來的，應該在支付的時候計入其他應收款。
張靜老師
2023 08/30 15:36
應該在開始時按總的租金406080貸記長期應付款--應付融資租賃款，按B公司提供的購入車款+購置稅借記固定資產(chǎn)初始確認金額。
84785000 
2023 08/30 16:08
1、A公司租賃開始日：
借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057
貸：未確認融資費用 2977
貸：長期應付款--應付融資租賃款406080
2、預付車款時：
借：預付賬款112740
貸：長期應付款112740
借：長期應付款112740
貸：銀行存款112740
3支付第一期租金拿到發(fā)票：
借：長期應付款--應付融資租賃款 15520
貸：銀行存款 15520
計提折舊:借:主營業(yè)務成本15520
貸累計折舊,問我們自己算出的折舊是16191,差額如何處理?
84785000
2023 08/30 16:10
還有,我們合同總額是518820,正好是406080+預付款112740,這怎么處理呢
張靜老師
2023 08/30 16:11
應該在每個月月底以固定資產(chǎn)初始入賬金額*0.95/24計提折舊，不應以租賃付款額來計提折舊，租賃付款額跟折舊沒有關系
張靜老師
2023 08/30 16:12
那要明確這個112740到底是保證金后面要退給你們呢，還是租賃付款額的一部分，不是保證金
84785000
2023 08/30 16:13
所以就是問,我們收到B公司安合同約定開來的發(fā)票15520,要做成本費用呢,如何做分錄?
84785000
2023 08/30 16:15
老師總合同是518820,但是按他分期寫的總額總計是406080,你看下我的業(yè)務描述,,所以我們第一期是預付了這2者之間的差額,應該是長期應付款的一部分
張靜老師
2023 08/30 16:41
所以就是問,我們收到B公司安合同約定開來的發(fā)票15520,要做成本費用呢,如何做分錄?：
借：長期應付款 15520
貸：銀行存款 15520
借：應交稅費-增值稅-進項 15520/1.13
貸：財務費用 15520/1.13
張靜老師
2023 08/30 16:43
所以我們第一期是預付了這2者之間的差額,應該是長期應付款的一部分：那就一開始貸記長期應付款518820，支付112740時
借：長期應付款 112740
貸：銀行存款 112740
84785000
2023 08/30 16:54
那老師,前面還有一筆未確認融資費用要處理吧,借:未確認融資費用2977貸:財務費用2977.最后一筆分錄,財務費用在貸方,意思最終會增加利潤的,而進項增加,會減少增值稅的納稅,2者互相抵充,還有就是指融資的財務費用進項是可以抵扣的嗎?
84785000
2023 08/30 17:12
老師,如果長期應付款是518820 ,那未確認融資費用就是518820-409057=109763就在借方了,然后每月109763/24=4573..46攤銷，借財務費用：4573.46貸：未確認融資費用4573.46，那你最后一筆財務費用是在貸方，
84785000
2023 08/30 17:15
最后一筆應交稅費-進項計算方式不是11520/1.13*0.13嗎
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