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我們合并報表只是抵消的是應收 應付的期末的余額

中間您子公司做了賬 借：應付賬款 200 貸：銀行存款 200 借：銀行存款200 貸：應收賬款 200 已經(jīng)把300的往來清賬最后期末變成100 所以合并報表只抵消 100

我說的是圖片這一塊所做的，只是母公司自己的還是說合并報表？

我說的是圖片這一塊所做的，只是母公司自己的還是說合并報表？

您看您的圖片 左邊是個別報表的分錄 您圖片右邊分錄 全部都是合并報表的抵消分錄，右邊的都是要做到合并報表的工作底稿的。

老師，為什么期初300，收到200，差額是100，這步指的是什么意思呢？

您把這個題目的完整的題目拍照我看看 我看到的是您最后一個圖片 本來是 21年是應收應付是 500，22年實際支付了200，那么余額還有 300 21年的抵消分錄： 借：應付 500 貸：應收 500 22年余額 只剩下了300 合并報表抵消分錄 借應付 300 貸：應收300 您開頭我看您和其他老師的截圖，又說剩下100，那么在300基礎(chǔ)上又付款了200剩下100 如果23年又支付了 200，那么剩下100應收應付的余額了 借：應付 100 貸：應收 100 我們合并報表抵消分錄，是個別報表的基礎(chǔ)上做的 應收、應付 是抵消的個別報表的期末余額， 個別報表如果有300的應收和應付，我就抵消300 個別報表如果只有100的應收和應付，我就抵消100

為什么期初300，收到200，差額是100，這步指的是什么意思呢？ 答：比如，母公司期初應收 300，子公司期初應付300 本年母公司收到子公司支付的一筆貨款200 母個別報表分錄： 借：銀行存款 200 貸：應收 200 子個別報表的分錄： 借：應付 200 貸：銀行存款 200 那么年末的時候，母公司應收余額只有 100，子公司應付余額只有100 這個時候，我做合并報表 抵消分錄 借：應付 100 貸：應收 100