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未形成的無形資產(chǎn)的研發(fā)支出,可按100%加計(jì)扣除,形成無形資產(chǎn)的按200%加計(jì)扣除,如果研發(fā)支出的是費(fèi)用是10萬?那我可以按20萬扣除;如果形成無形資產(chǎn)的是10萬,按20萬稅前扣除

84784974| 提問時(shí)間:2023 08/29 15:20
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
你好 未形成無形資產(chǎn)的,按照100%加計(jì)扣除;所以未形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用是10萬的話,可以按照20萬扣除,在原有基礎(chǔ)上多扣除10萬,也就是會計(jì)利潤調(diào)減10萬。 形成無形資產(chǎn)的,可以按照200%攤銷。無形資產(chǎn)10萬,假設(shè)按照10年攤銷,當(dāng)年攤銷=10/10=1萬的話,可以按照10*200%/10=2萬攤銷,在原有基礎(chǔ)上多攤銷1萬,也就是當(dāng)年會計(jì)利潤調(diào)減1萬。
2023 08/29 15:24
84784974
2023 08/29 15:33
老師,如果不攤銷的話,是不是等于說是形成的無形資產(chǎn),扣除還是等于說是200,000呢?
wu老師
2023 08/29 15:34
不行。無形資產(chǎn)如果會計(jì)上不攤銷,稅法上也規(guī)定要按照10年攤銷。那就是稅法攤銷2萬,調(diào)減2萬。
84784974
2023 08/29 16:00
老師需要向稅務(wù)部門提供什么資料
wu老師
2023 08/29 16:01
這些是備案的,沒有要提供資料,但是要準(zhǔn)備研發(fā)項(xiàng)目等資料,以待備查。具體資料還挺多的,像什么項(xiàng)目立項(xiàng)表、研發(fā)費(fèi)用歸集表、驗(yàn)收表等等。
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