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問題已解決
老師這是按時間段一整年下來的，我不明白的地方是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時候，從475到600，是增加了600-475＝125，所以貸方計入125。為什么所得稅資產(chǎn)從50到35，依舊是借方計入遞延所得稅資產(chǎn)35呢？遞延所得稅資產(chǎn)35不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)的余額35嗎？要是確認(rèn)的話，從50到35，不應(yīng)該是減少了15么，35-50＝負(fù)15，也就是貸方計入遞延所得稅資產(chǎn)15?；蛟S是我基礎(chǔ)不大好，希望老師能給詳細(xì)解釋一下。就這塊特別不理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您紅色標(biāo)記點地方遞延所得資產(chǎn)是 35
就是預(yù)計負(fù)債 的賬面價值 140 計稅基礎(chǔ)0
產(chǎn)生可抵扣差異 140
遞延所得稅資產(chǎn)=140*0.25=35
2023 08/16 12:17
一休哥哥老師 
2023 08/16 12:18
這個地方的 借: 遞延所得稅資產(chǎn) 35
是因為本題產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債 140 而產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn) 35=140*0.25
一休哥哥老師
2023 08/16 12:20
資料（4）和資料（5）是兩個單獨的業(yè)務(wù)，沒有聯(lián)系的，您根據(jù)每個業(yè)務(wù)單獨計算遞延所得稅資產(chǎn)就行了
一休哥哥老師
2023 08/16 12:21
資料（4）是因為本題的交易性金融資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 200
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50
這和資料（5）的35沒有關(guān)系
一休哥哥老師
2023 08/16 12:26
您題目的資料（2）
是因為變成投資性房地產(chǎn)后 稅法上還是要繼續(xù)按固定資產(chǎn)計提折舊，那么稅法還要計提300折舊
那么本年產(chǎn)生的應(yīng)納稅差異=200+300=500
500*0.25=125遞延所得稅負(fù)債
其實不像答案這么計算也可以的。
84784950 
2023 08/16 12:45
特別感謝老師的耐心解釋
一休哥哥老師
2023 08/16 14:25
不客氣
祝您考試取得好成績
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描述你的問題，直接向老師提問
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