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問題已解決
中級的題目 這個遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)不是累計(jì)的意思？為啥遞負(fù) 扣減之前的部分 而遞資不用減？ 也就是我把第四步他不是確認(rèn)那個遞延資產(chǎn)50嘛，到第五步遞延資產(chǎn)證，他不是確認(rèn)35嘛，我就編了個分錄，編的是轉(zhuǎn)回去15，這個是我的哪一個點(diǎn)沒學(xué)會。
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同學(xué)，您好，從您的答案上看第4題和第五題都是遞延所得稅資產(chǎn)增加喲，所以不是沖減之前的喲！
2023 06/26 08:25
84784970 
2023 06/26 08:48
不是，我估計(jì)有個那個，嗯，沒有理解，你看這個遞延所得稅負(fù)債，嗯，它上面不是有個600減去475等于125嘛，然后那個600它算出來的就是，累計(jì)數(shù)嘛，然后下邊的這個遞延所得稅資產(chǎn)。嗯，比如我我的意思是比如啊，比如那個50它就不是累計(jì)數(shù)嗎？或者這個35它就不是累計(jì)數(shù)嗎？怎么樣才能區(qū)分開它是累計(jì)數(shù)，它不是累計(jì)數(shù)呢？
陳美鳳老師 
2023 06/26 08:58
同學(xué)，您好！累計(jì)數(shù)是針對同一個資產(chǎn)或者負(fù)債來說的，第4題和第5題不是同一個資產(chǎn)和負(fù)債，不算累計(jì)數(shù)的喲。你看，第3題和第四題是連起來的，第3題買交易性金融資產(chǎn)的時候，賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的，都是1000，所以差異為0，第4題，賬面價值是1200，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，差異200（其實(shí)這個地方的200就是針對這個交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)數(shù)喲），如果還沒有解答您的疑惑，歡迎繼續(xù)提問，如果明白了麻煩好評一下喲。
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