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問題已解決
老師，以上4種情況合并報表抵銷會計分錄分別怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
第一個抵消分錄
借：資本公積 （子公司）
貸：長投（ 母公司 ）
2023 08/16 08:53
一休哥哥老師 
2023 08/16 08:53
第二個抵消分錄
借：資本公積 （子公司）
貸：長投（ 母公司 ）
一休哥哥老師
2023 08/16 08:55
第三個抵消分錄：
借：資本公積 （子公司）
貸：長投（ 母公司 ）
第四個沒有
一休哥哥老師
2023 08/16 08:57
每一個抵消分錄 其實 都是把 ：
母公司的 借方 和子公司的 貸方 抵消
如果有 差額 倒擠到 管理費(fèi)用
84784957 
2023 08/16 09:52
老師，第三種和第四種情況，我查詢網(wǎng)上說的，怎么和您說的不一樣，哪個是正確的
84784957
2023 08/16 09:54
上面的圖片有個傳錯了
84784957
2023 08/16 09:55
老師看這個圖片
一休哥哥老師
2023 08/16 09:59
（結(jié)算企業(yè)）母公司 以 現(xiàn)金或者以其他企業(yè)股份結(jié)算都是一樣的
84784957
2023 08/16 10:10
合表按照權(quán)益結(jié)算，那為什么不沖子公司的應(yīng)付職工薪酬呢
一休哥哥老師
2023 08/16 10:20
這個地方是合并層面應(yīng)該是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
抵消完了后：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
從集團(tuán)的層面 其實 就是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
一休哥哥老師
2023 08/16 10:22
解讀: 站在集團(tuán)角度，集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具均屬于集團(tuán)自身權(quán)益工具，所以按以權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理，會計分錄應(yīng)該是: 借記“管理費(fèi)用”，貸記“資本公積”，其他沖銷掉。即沖銷掉母公司計量的“長期股權(quán)投資”和“應(yīng)付職工薪酬
您是說你圖片這個地方和我的圖片講的知識點有重合的
一休哥哥老師
2023 08/16 10:25
如果母公司用集團(tuán)內(nèi)其他公司的股票激勵子公司職
工，母公司個別報表層面屬于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，但合并報表層面屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付。
那么抵消分錄就是您圖片的
借：應(yīng)付職工薪酬
管理費(fèi)用
貸：長投
一休哥哥老師
2023 08/16 10:25
所以第三種情況，就是把母公司的分錄直接反向沖回了
84784957
2023 08/16 10:28
老師，我有點暈了。結(jié)算企業(yè)（母公司）以其他企業(yè)股份結(jié)算，合表到底是當(dāng)做現(xiàn)金結(jié)算還是權(quán)益結(jié)算。
一休哥哥老師
2023 08/16 10:29
看來這個地方是有所修改的
以前抵消分錄都是
母公司沖一條分錄（長投），子公司沖一條分錄。
84784957
2023 08/16 10:31
那現(xiàn)在到底結(jié)算企業(yè)（母公司）以其他企業(yè)股份結(jié)算，合表到底是當(dāng)做現(xiàn)金結(jié)算還是權(quán)益結(jié)算呢？
一休哥哥老師
2023 08/16 10:44
結(jié)算企業(yè)（母公司）以其他企業(yè)股份結(jié)算，合表權(quán)益結(jié)算
不然就不會有這個抵消分錄了
借：應(yīng)付職工薪酬
管理費(fèi)用
貸：長投
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