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老師，我們8月剛變成一般納稅人，7月還是小規(guī)模，那么供應商8月給我們的專用發(fā)票（實際是7月到貨的），這個發(fā)票是不是不可以認證抵扣？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，是的，可以的。
2023 08/15 10:17
84784981 
2023 08/15 10:18
這個發(fā)票實際是7月還是小規(guī)模的時候的進貨，也可以認證抵扣增值稅是嗎？
桂龍老師 
2023 08/15 10:19
這個不影響的啊，8月開的是專票，就可以抵扣
84784981
2023 08/15 10:21
那么我 7月入庫做成本的時候，成本是按價稅合計做的賬目，沒有去掉稅率，那8月怎么做賬呢？這部分稅率做營業(yè)外收入嗎。借：進項稅
貸：營業(yè)外收入？
84784981
2023 08/15 10:22
不調成本，直接這樣做可以嗎
桂龍老師
2023 08/15 10:24
你7月份沒有收到發(fā)票啊，只能在做暫估入庫
借庫存商品
貸應付賬款
8月份收到專票
沖暫估入庫
借庫存商品 負數
貸應付賬款 負數
按照發(fā)票入庫，價稅分離
借庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸應付賬款
84784981
2023 08/15 10:26
哦哦，那我可以直接按差額
借：庫存商品（稅額的負數）
借：進項稅，
這樣嗎？
桂龍老師
2023 08/15 10:29
同學你好，你能理解就好，也是可以。
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