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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好。假設(shè)我單位有一借調(diào)入人員，應(yīng)發(fā)工資4500（基本工資2770，崗位工資1730），五險(xiǎn)一金單位部分1200，個(gè)人部分700。五險(xiǎn)一金在原單位交，我單位承擔(dān)崗位工資減去代扣部分的剩余應(yīng)發(fā)工資1030。原單位令我單位每月轉(zhuǎn)基本工資2770與單位五險(xiǎn)一金1200至他們賬戶(hù)，但不要求轉(zhuǎn)個(gè)人五險(xiǎn)一金，這樣按正常計(jì)提發(fā)放工資處理就會(huì)掛著個(gè)人五險(xiǎn)一金的其他應(yīng)付款。請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該如何做計(jì)提和發(fā)放的分錄？
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同學(xué)你好
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） ?
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2023 08/14 16:52
84785007 
2023 08/14 16:58
老師，個(gè)人部分社保為什么是放其他應(yīng)收款呢，不是其他應(yīng)付款嗎？但放在其他應(yīng)付是正常的工資賬務(wù)處理，而現(xiàn)在出借單位只讓我們上交單位部分的社保，沒(méi)要求上交個(gè)人部分的社保，這讓我很疑惑。個(gè)人部分的社保該如何沖賬？
樸老師 
2023 08/14 17:08
同學(xué)你好
就是上面的分錄
其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款都可以
先發(fā)工資后交社保就是其他應(yīng)付款
84785007
2023 08/14 17:10
老師，我想咨詢(xún)的是，現(xiàn)在現(xiàn)在出借單位只讓我們上交單位部分的社保，沒(méi)要求上交個(gè)人部分的社保，這個(gè)錢(qián)不用我們出。按正常工資賬務(wù)處理不就一直有個(gè)其他應(yīng)付款掛著了嗎？ 我們應(yīng)該怎么處理？
樸老師
2023 08/14 17:15
同學(xué)你好
上面給你的分錄里已經(jīng)寫(xiě)出來(lái)這一部分了
個(gè)人部分是從工資里扣的
84785007
2023 08/14 17:21
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
老師，我知道正常要支付其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)呀，但是現(xiàn)在對(duì)方說(shuō)不要我們這個(gè)錢(qián)了啊，我們沒(méi)處支付社保(個(gè)人部分)。這樣是不是不合規(guī)？
樸老師
2023 08/14 17:29
那你們退給個(gè)人
個(gè)人如果不要了轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
84785007
2023 08/14 17:34
退給個(gè)人是怎么理解呢？不是員工個(gè)人要，是他的原單位不要。
就是按正規(guī)，出借單位幫這名借調(diào)員工交五險(xiǎn)一金，那我們要給出借單位轉(zhuǎn)員工的單位部分五險(xiǎn)一金1200+個(gè)人部分五險(xiǎn)一金700共1900。但是出借單位只叫我們轉(zhuǎn)1200過(guò)去，剩下900不用轉(zhuǎn)。這就很奇怪了，這900我們總不能一直掛其他應(yīng)付款啊
樸老師
2023 08/14 17:40
同學(xué)你好
那就只能轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外了
84785007
2023 08/14 17:52
老師，分錄該怎么做？ 還有報(bào)個(gè)稅時(shí)，這個(gè)員工的五險(xiǎn)一金是不是不能在我單位這稅前扣除啦？
樸老師
2023 08/14 19:11
借其他應(yīng)付款貸營(yíng)業(yè)外收入
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