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實(shí)務(wù)
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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除），2023年3月，從小規(guī)模納稅人購入初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為100000元、稅額1000元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率13%的貨物，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）元 A13000 B9000 C10000 D1000
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D[解析]納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是1%征收率,故不適用上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策,但可以憑票面稅額1000元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 08/13 12:03
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