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第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范 第四條 報(bào)銷單填寫(xiě) 1.費(fèi)用報(bào)銷單需填寫(xiě)完整：包括部門(mén)、日期、內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。 2.金額大寫(xiě)要準(zhǔn)確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬(wàn) 億。 報(bào)銷原始憑證的要求 1. 當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷。 2.可使用的收據(jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。 3.車(chē)費(fèi)：所有的車(chē)票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。 4.打車(chē)時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。 5.報(bào)銷車(chē)票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰(shuí)。 6.其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招待的日期、招待的對(duì)象及招待的人數(shù)。 7.摘要欄必須清晰的寫(xiě)明費(fèi)用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申請(qǐng)單，公差申請(qǐng)單上需有公司及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。 9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。 第五條 貼票方法和要求 1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。 2.粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過(guò)的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。 3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開(kāi)始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開(kāi)橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來(lái)不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對(duì)齊，超出部分可以按照?qǐng)?bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。 4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。 5.注意事項(xiàng)： （1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。 （2）不要用訂書(shū)機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。 （3）對(duì)于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。 第六條 報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全 1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的審批制度執(zhí)行 2.對(duì)于要求有證明人的采購(gòu)單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對(duì)報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 3.對(duì)于有購(gòu)買(mǎi)數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對(duì)數(shù)量。 4.對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級(jí)別規(guī)定，不同級(jí)別的職員有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級(jí)別的情況下，按職員的職務(wù)來(lái)評(píng)級(jí)，如職員除職務(wù)外另有更高級(jí)別的技能等級(jí)，必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或提供高級(jí)別證明。 5.凡購(gòu)買(mǎi)的物品及低值易耗品，報(bào)銷時(shí)都必須附物品申購(gòu)單及入庫(kù)單。 第七條 報(bào)銷憑證的簽字要求： 1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。 2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。 3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷。 4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。 5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫(xiě)紙同時(shí)簽。 6.按規(guī)定順序簽字 （1）經(jīng)辦人簽字 （2）證明人（簽收人）簽字 （3）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字 （4）辦公室主任簽字 （5）財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字 （6）總經(jīng)理簽字 7.員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第八條 費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 第九條 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由辦公室主任對(duì)報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。 第十條 原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。 第十一條 單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。 第十二條 報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。 第十三條 當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取審批單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。 第十四條 經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.沒(méi)有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門(mén)經(jīng)理審核。 2.經(jīng)辦人要按照要求填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”，所填寫(xiě)為日期、報(bào)銷部門(mén)、用途、金額、合計(jì)、金額大寫(xiě)、報(bào)銷人等。 3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。 第十五條 當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.部門(mén)直線經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查， 2.部門(mén)直線經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門(mén)負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。 3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。 4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。 第十六條 部門(mén)經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額； 2.辦公室主任審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署辦公室主任的名字。 第十七條 由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核并簽字。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。 2.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫(xiě)格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。 3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫(xiě)和計(jì)算是否正確。 4.審核有無(wú)經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。 5.對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。 6.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的名字。 第十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無(wú)部門(mén)直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。 2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。 3. 總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。 第十九條 當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。 第二十條 費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條 費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程 費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用資金支出審批單）------報(bào)銷人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報(bào)）------財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。