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2022 年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 210 萬元，包括：2022 年國債利息收入 10 萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20 萬元，年末余額為 25 萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2022 年的所得稅費(fèi)用
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你好，學(xué)員，甲公司 2022 年的所得稅費(fèi)用=（210-10+20）*25%+（25-20）
2023 08/05 10:12
84784963 
2023 08/05 10:14
答案里55，不明白
冉老師 
2023 08/05 10:18
所得稅費(fèi)用，=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=（25-20）=5
當(dāng)期所得稅=（210-10國債利息免稅+20罰款不能稅前扣除-固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)減的（25/25%-20/25%））*25%=50
84784963
2023 08/05 10:32
可是固定資產(chǎn)都已經(jīng)在應(yīng)納稅所得額里調(diào)減了，為什么還要再加上固定資產(chǎn)造成的暫時(shí)性差異計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債，不應(yīng)該兩者只算其一嗎
冉老師
2023 08/05 10:33
因?yàn)橐粋€(gè)是稅法口徑當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整
一個(gè)是會計(jì)的遞延所得稅計(jì)算的
84784963
2023 08/05 10:39
但是納稅調(diào)減的20和遞延所得稅負(fù)債不是一回事嗎，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，又調(diào)減，搞不明白，無論哪個(gè)口徑，不都是重復(fù)計(jì)算嗎
冉老師
2023 08/05 10:42
當(dāng)期所得稅和遞延所得稅是兩回事的，沒重復(fù)的
當(dāng)期所得稅是納稅調(diào)減減去的
遞延是計(jì)入遞延費(fèi)用的
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