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2020年，甲公司實現(xiàn)利潤總額 210 萬元，包括：2020年國債利息收入 10 萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司2020年年初遞延所得稅負債余額為 20 萬元，年末余額為 25 萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2019 年的所得稅費用為（）萬元。 B. 55 B 本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，老師這題也沒看懂
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你好，同學，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，是未來期間計算應納稅所得額時需要調(diào)增，所以產(chǎn)生當年需要調(diào)減。所有暫時性差異產(chǎn)生的調(diào)增、調(diào)減，都是指未來期間，所以當期需要做相反的調(diào)整。
06/16 17:17
84784959 
06/16 17:33
本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10%2b20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2019年確認的所得稅費用=應交所得稅%2b遞延所得稅費用=50%2b5=55（萬元）。借：所得稅費用55貸：遞延所得稅負債5 應交稅費——應交所得稅50，這個是這道題剩下的答案，怎么放5/25%，這個是怎么知道這樣做的，而且為什么是調(diào)減20萬，調(diào)增調(diào)減真的分不清
小敏敏老師 
06/16 17:39
遞延所得稅負債5=應納稅暫時性差異×所得稅稅率25%，應納稅暫時性差異=5/25%
小敏敏老師
06/16 17:40
暫時性差異都是指未來期間，所以跟當期是相反的操作，但不影響所得稅費用。
小敏敏老師
06/16 17:40
不影響當期所得稅費用
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