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問題已解決
請問這個(gè)題，投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值的變化不影響利潤，稅法上也不影響利潤。應(yīng)該是沒有差異，但為什么能形成遞延
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
因?yàn)檫@個(gè)轉(zhuǎn)化影響的是 其他綜合收益 1900
2023 08/04 10:25
一休哥哥老師 
2023 08/04 10:25
所以我們的分錄
借：其他綜合收益 475
貸：遞延所得稅負(fù)債 475=1900*0.25
一休哥哥老師
2023 08/04 10:27
因?yàn)橘~面1600和計(jì)稅14100不等
我們會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：賬面和計(jì)稅不等，這個(gè)時(shí)候就產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。
有差異總要做個(gè)分錄吧。
所以就做了上面的分錄。
84784974 
2023 08/04 10:27
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法存在差異才確認(rèn)遞延所得稅，這里沒有差異，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅才對??？？
一休哥哥老師
2023 08/04 10:27
這個(gè)差異的產(chǎn)生 確實(shí)不影響利潤表的數(shù)據(jù)
84784974
2023 08/04 10:28
我感覺會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤總額和稅法計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該一樣
84784974
2023 08/04 10:29
這個(gè)兩個(gè)數(shù)據(jù)沒有差異，為什么還要確認(rèn)遞延，原理是什么
一休哥哥老師
2023 08/04 10:32
我感覺會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤總額和稅法計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該一樣
答：可以理解為 應(yīng)納稅所得稅 和 計(jì)稅一個(gè)概念
一休哥哥老師
2023 08/04 10:35
應(yīng)納稅所得額 才是 調(diào)整后的 凈利潤
所以報(bào)表上的利潤表的 利潤總額=稅前凈利潤
但是
應(yīng)納稅所得額 才是按照 稅法規(guī)則 調(diào)整后金額*25%=應(yīng)交所得稅
84784974
2023 08/04 10:35
沒太懂您的意思
一休哥哥老師
2023 08/04 10:39
我感覺會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤總額和稅法計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該一樣
您這個(gè)理解時(shí)候錯(cuò)誤的
一休哥哥老師
2023 08/04 10:39
利潤總額 是會(huì)計(jì)上的
計(jì)稅算的是 應(yīng)納稅所得額
84784974
2023 08/04 10:41
感覺就不需要調(diào)整，以前公允價(jià)值變動(dòng)只影響權(quán)益沒影響損益，也沒影響利潤。稅法要求不影響利潤。兩個(gè)本來就一樣，不需要調(diào)整啊
84784974
2023 08/04 10:42
我感覺利潤總額和應(yīng)納稅所得額和一致，不需要調(diào)整，所以不會(huì)形成遞延
一休哥哥老師
2023 08/04 10:43
比如會(huì)計(jì)利潤總額 1000，
有個(gè)固定資產(chǎn) 本年會(huì)計(jì)折舊200，稅法折舊150
那么賬面價(jià)值小于計(jì)稅 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=50*0.25=12.5
借：所得稅費(fèi)用 =1000*0.25=250
遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 262.5
應(yīng)納稅所得額=1000+50=1050
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 =（1000+50）*0.25=262.5
一休哥哥老師
2023 08/04 10:43
本題的投資房地產(chǎn) 是不影響會(huì)計(jì)利潤的
所以對會(huì)計(jì)利潤不調(diào)整，確實(shí)是您是說的
會(huì)計(jì)利潤=計(jì)稅
一休哥哥老師
2023 08/04 10:45
但是暫時(shí)性差異有的時(shí)候不光是影響損益
也有時(shí)候影響所有者權(quán)益
本題投資性房地產(chǎn)就影響了權(quán)益
當(dāng)然本題確定比較特殊.
考查這個(gè)題目的目的，就是有的同學(xué)會(huì)把這投資性房地產(chǎn)差異也做到損益中了，考試會(huì)丟分。
84784974
2023 08/04 10:46
是的，但這個(gè)題不一樣，固定資產(chǎn)的折舊要求不同，造成了利潤總額和應(yīng)納稅所得額的差異。而我問那個(gè)題投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，沒有造成這個(gè)差異
84784974
2023 08/04 10:48
影響權(quán)益不影響利潤為什么會(huì)形成遞延呢？遞延不都是跟利潤相關(guān)
84784974
2023 08/04 10:50
題肯定沒錯(cuò)，就是想不通為什么這樣，原理是什么，搞不懂原理不好記憶
一休哥哥老師
2023 08/04 10:54
遞延所得稅資產(chǎn) 和負(fù)債
可以配比 所有者權(quán)益的
這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求
84784974
2023 08/04 10:54
是不是意思，這個(gè)對權(quán)益的影響在以后期間早晚會(huì)變成損益，所認(rèn)定以后期間會(huì)形成利潤上的差異，那就形成遞延了？
一休哥哥老師
2023 08/04 10:59
以前很久的舊準(zhǔn)則 是不確認(rèn)的，后來新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出現(xiàn)了這一塊要這么確認(rèn)一下。
為了統(tǒng)一口徑，既然說了暫時(shí)性差異要有遞延所得資產(chǎn)或者負(fù)債
投資性房地產(chǎn)這種情況也產(chǎn)生差異了，為了統(tǒng)一口徑也要確認(rèn)。
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