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問(wèn)題已解決
老師，我現(xiàn)在有個(gè)疑問(wèn)，比如制造業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 ，自行研發(fā)1000萬(wàn)，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)500萬(wàn)，委托境外機(jī)構(gòu)800萬(wàn)，一共可以據(jù)實(shí)扣除多少？加計(jì)扣除多少？？我已經(jīng)蒙圈了
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，實(shí)際發(fā)生額1000+500×80%+800×80%
2023 08/03 21:22
84785016 
2023 08/03 21:26
那不對(duì)為
冉老師 
2023 08/03 21:26
據(jù)實(shí)是委托的按照80%的
84785016
2023 08/03 21:28
老師能看到圖片嗎？你看這邊境外加計(jì)是對(duì)的，按80%和2/3哪個(gè)小的來(lái)算的，但是實(shí)際發(fā)生額是按1600算的，沒(méi)有按1280算
冉老師
2023 08/03 21:29
不好意思，老師都看成境內(nèi)了
冉老師
2023 08/03 21:29
境外委托不能超過(guò)2/3的
84785016
2023 08/03 21:30
會(huì)計(jì)應(yīng)該是按1600算的，那稅法按1600*80%算，就應(yīng)該調(diào)增320，然后加計(jì)扣除是2400+1280，那總得就應(yīng)該調(diào)減3360吧
冉老師
2023 08/03 21:32
是的，是調(diào)減這么多的，學(xué)員
84785016
2023 08/03 21:33
按我的3360還是那個(gè)老師的3680？
84785016
2023 08/03 21:38
我好像理解了，據(jù)實(shí)扣的時(shí)候是按80%，加計(jì)扣的時(shí)候是按2/3，不是兩者去比較大小
冉老師
2023 08/03 21:51
加計(jì)扣除是2400+1280
這個(gè)計(jì)算是3680
84785016
2023 08/03 21:53
那境外的據(jù)實(shí)扣除到底是1600還是1280呢？如果是1600，那就不用調(diào)整，如果是1280，會(huì)計(jì)算了1600，應(yīng)納稅所得額不也要調(diào)整嗎？
冉老師
2023 08/03 21:56
境外是按照1280的，
加計(jì)扣除的是自主研發(fā)2400加上境內(nèi)的1280
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