問(wèn)題已解決

您好老師,算遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債時(shí),怎么區(qū)分算出來(lái)的金額是它的余額還是發(fā)生額?

84784979| 提問(wèn)時(shí)間:2023 08/03 19:04
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好; 比如 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差肯定是余額。 余額算出來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債肯定也是余額 年末的余額減年初的余額=當(dāng)期的發(fā)生額 ?
2023 08/03 19:05
84784979
2023 08/03 20:47
您好老師,由資料一可見(jiàn)遞延所得稅的負(fù)債的余額應(yīng)該是20萬(wàn),為什么講課老師說(shuō)他是發(fā)生額呢?遞延所得稅的年初余額是150萬(wàn),為什么到12月31號(hào)的遞延所得稅負(fù)債的余額是150+20=170
84784979
2023 08/03 20:50
資料一的20萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債是年初轉(zhuǎn)回了130萬(wàn)嗎?所以算出來(lái)20萬(wàn)的余額
meizi老師
2023 08/04 09:05
你好; 這個(gè)地方是因?yàn)?比如? 借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(280-200) 80 貨:公允價(jià)值變動(dòng)損益 80 交易性金融資產(chǎn)年末的賬面價(jià)值為280萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,金額為80×25%=20(萬(wàn)元) 借:所得稅費(fèi)用 20 貨:遞延所得稅負(fù)債 20
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