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這里資本公積應(yīng)該不對(duì)吧，應(yīng)該是2600-（12000*80%+760）*1/4，這個(gè)答案里面沒算商譽(yù)，這樣分錄都平不了，我理解的分錄是：借：銀行存款 2600 貸：資本公積 少數(shù)股東權(quán)益，雖然說合并報(bào)表不能這樣調(diào)整
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您覺得合并報(bào)表怎么就不平了。
2023 08/02 15:46
一休哥哥老師 
2023 08/02 15:46
因?yàn)檫@里沒有喪失控制權(quán)，所以我們的課本就不考慮商譽(yù)的。
84785044 
2023 08/02 16:30
銀行存款多了2600，少數(shù)股東權(quán)益多了2590，資本公積不就只剩10的調(diào)整空間了嗎，怎么能調(diào)200呢
一休哥哥老師
2023 08/02 16:34
銀行存款2600是個(gè)別報(bào)表.
84785044
2023 08/02 16:36
那合并報(bào)表也會(huì)多2600吧
一休哥哥老師
2023 08/02 16:46
出售后
借：子公司所有者權(quán)益 12000
商譽(yù) 760
貸：長(zhǎng)投 12000*0.6+570=7770
少數(shù)股東權(quán)益4990
一休哥哥老師
2023 08/02 16:52
以前有幾年課本是您這么做的，后來又來回改了幾次，一會(huì)帶商譽(yù)，一會(huì)兒不帶商譽(yù)。
所以您就按照教材的規(guī)定來答題
84785044
2023 08/02 16:55
那資本公積的會(huì)計(jì)分錄呢，配投資收益嗎
一休哥哥老師
2023 08/02 16:56
個(gè)別報(bào)表是個(gè)別報(bào)表
合并報(bào)表是合并報(bào)表
合并報(bào)表有單獨(dú)的分錄
一休哥哥老師
2023 08/02 16:57
合并報(bào)表：
借：銀行存款2600
貸：長(zhǎng)投 2400
資本公積 200
一休哥哥老師
2023 08/02 16:58
個(gè)別報(bào)表
借：銀行存款 2600
貸：長(zhǎng)投 2150
投資收益 450
一休哥哥老師
2023 08/02 16:59
所以兩邊都是完全不一樣的。
84785044
2023 08/02 17:04
老師我再問你一個(gè)問題，子公司無形資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，之后年度合并報(bào)表不是要調(diào)整年初留存收益嗎，為什么我看一些題目只抵減年初未分配利潤(rùn)，不用抵減盈余公積，這是準(zhǔn)則要求的嗎
一休哥哥老師
2023 08/02 17:06
您做合并報(bào)表的調(diào)整、抵消分錄的時(shí)候
一般是用 借或者貸：年初未分配
僅僅限于考題是合并報(bào)表編制調(diào)整或者抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 08/02 17:07
其他類型的題目
比如：資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)，差錯(cuò)更正，都是您說的調(diào)整留存收益
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