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老師可以解釋一下賬面余額嗎？賬面余額是不是可以理解成交易性金融資產(chǎn)科目下兩個明細科目成本和公允價值變動的金額之和.如何看賬面余額？賬面余額是不是可以理解成上個資產(chǎn)負債日的公允價值？ 比如現(xiàn)在是6月30日，企業(yè)6月30日的賬面余額就是6月1日購入交易性金融資產(chǎn)的成本，然后當(dāng)前公允與賬面余額的差額就是這個資產(chǎn)負債日與上個資產(chǎn)負債日公允價值的差額
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同學(xué)您好，賬面余額您可以理解為就是賬面數(shù)字，比如期末銀行存款100元，那么銀行存款的期末余額就是100，您上面說的交易性金融資產(chǎn)的余額，就是看金融資產(chǎn)賬面數(shù)字(成本+公允價值變動)
2023 07/20 02:09
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2023 07/20 02:12
老師，對于交易性金融資產(chǎn)，計入公允價值變動損益的公允價值與賬面余額的差額是不是當(dāng)前和前一個資產(chǎn)負債日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值之差
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2023 07/20 02:14
比如月初購入時公允價值為500,到月末公允價值為600,賬面余額和公允價值的差額就是100,這個貸記公允價值變動損益100
王小龍老師 
2023 07/20 02:15
同學(xué)您好，不是的，我們舉個例子，交易性金融資產(chǎn)-成本1元，本期公允價值變?yōu)?0元，分錄為
借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動9
貸公允價值變動損益9
王小龍老師
2023 07/20 02:16
我們可以看出來，本期計入公允價值變動損益的金額，就是期末與起初的差額了
84785046
2023 07/20 02:17
那其實是由交易性金融資產(chǎn)的明細科目公允價值變動轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益公允價值變動損益這個流程
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2023 07/20 02:18
這個差額9元是資產(chǎn)負債日的公允與最初購入的成本之差
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2023 07/20 02:19
把這個9元登記交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益的貸方，最后從其借方轉(zhuǎn)入公允價值變動損益的貸方
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2023 07/20 02:21
不好意思打錯字了，是先把這個9元登記在交易性金融資產(chǎn)的明細科目公允價值變動的貸方，最后再從其借方轉(zhuǎn)入公允價值變動損益的貸方
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2023 07/20 02:21
老師是這個意思嗎？
王小龍老師
2023 07/20 02:22
同學(xué)您好，是的，是這樣的。想看期初與期末的公允價值變動的差額，有兩個方法，1.看公允價值變動損益本期發(fā)生額
2，看交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動，期末與期初的差額
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2023 07/20 02:23
好的，明白了，謝謝老師
王小龍老師
2023 07/20 02:27
不客氣同學(xué)，如您滿意，期待您的五星好評
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