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交易性金融資產(chǎn)科目的借方登記,交易性金融資產(chǎn)的取得成本,資產(chǎn)負(fù)債表日,其公允價(jià)值高于賬面余額的差額,以及出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值低于賬面余額的變動(dòng)價(jià)值。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額,以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值高于賬面余額的變動(dòng)金額。這句話怎么理解

84784988| 提問時(shí)間:2021 01/20 09:46
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小胡老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,我把這兩句話拆開舉例給你看下 交易性金融資產(chǎn)科目的借方登記,交易性金融資產(chǎn)的取得成本,(假如是1000) 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 1000 貸:銀行存款 1000 資產(chǎn)負(fù)債表日,其公允價(jià)值(假如是1200)高于賬面余額(1000)的差額(200), 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 200 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 以及出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值(假如是800)低于賬面余額(1000)的變動(dòng)價(jià)值(-200)。 借:銀行存款 800 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 200 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 1000 貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值(800)低于賬面余額(1000)的差額, 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 200 以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值(1200)高于賬面余額(1000)的變動(dòng)金額(200)。 借:銀行存款 1200 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 1000 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 200
2021 01/20 10:26
84784988
2021 01/20 10:29
老師請(qǐng)問,公允價(jià)值變動(dòng)和公允價(jià)值變動(dòng)損益是什么區(qū)別
小胡老師
2021 01/20 10:32
公允價(jià)值變動(dòng)是交易性金融資產(chǎn)的一個(gè)二級(jí)科目;公允價(jià)值變動(dòng)損益是一級(jí)科目,是損益類科目,要計(jì)入利潤表的。
84784988
2021 01/20 11:03
謝謝老師
小胡老師
2021 01/20 11:05
好的,不客氣,加油哦!
84784988
2021 01/20 11:13
老師,再問一下,公允價(jià)值變動(dòng)的借貸怎么分
小胡老師
2021 01/20 11:16
公允價(jià)值變動(dòng)是掛在資產(chǎn)科目下面的二級(jí)科目,他的借貸與資產(chǎn)科目是一致的,資產(chǎn)增加在借方,減少在貸方。
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