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想問下老師 我是建筑業(yè)企業(yè)一般納稅人 有一個大額合同收到預(yù)付款 還沒有足夠的進(jìn)項(xiàng) 需要開票，想開具建筑服務(wù)預(yù)收款項(xiàng)目的不征稅發(fā)票 是按2%預(yù)交稅款嗎 等有足夠的進(jìn)項(xiàng)以后是把這個預(yù)收款發(fā)票作廢重新開具9%的票 還是不用作廢直接開9%的票 已經(jīng)預(yù)交的稅款怎么處理
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同學(xué)你好
做預(yù)繳的就可以了
預(yù)繳的可以抵減
預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅
借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
當(dāng)月的銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，最終也是轉(zhuǎn)入未交增值稅
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
這樣達(dá)到抵消的效果。
2023 07/18 08:49
84784973 
2023 07/18 08:57
那等有足額的進(jìn)項(xiàng)是把預(yù)收款發(fā)票作廢還是直接按9%稅率開具工程票。這樣不是會重復(fù)預(yù)繳嗎
樸老師 
2023 07/18 09:01
抵減之后的金額預(yù)繳
84784973
2023 07/18 09:05
那不相當(dāng)于重復(fù)預(yù)交了嗎
樸老師
2023 07/18 09:09
預(yù)繳了先抵減了然后再繳納
84784973
2023 07/18 09:22
那填報(bào)增值稅申報(bào)表時 在填寫預(yù)收款不征稅發(fā)票時候 預(yù)交的稅款就填上了 是一直掛著這個數(shù)額 等正常開具9%的票時再抵減清零嗎
樸老師
2023 07/18 09:26
同學(xué)你好
對的
直接抵減就可以
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