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老師您好，我計提所得稅時是按應(yīng)繳金額（比如3000元）計提的，實際只交了1000，那減免的2000，這個應(yīng)該怎么做分錄呢？
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您好，這個問題的處理方式是這樣的。首先，你需要將應(yīng)繳稅款3000元全部計入負債，分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 3000，貸：利潤分配-應(yīng)付所得稅 3000。然后，當(dāng)你實際支付1000元時，你需要做的分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 1000，貸：銀行存款 1000。至于剩下的2000元，如果是因為政策原因減免的，那么你需要做的分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 2000，貸：營業(yè)外收入-政府補助 2000。這樣，你的應(yīng)交所得稅就清零了。
2023 07/17 18:54
84785027 
2023 07/17 18:54
明白了，那如果我實際支付的金額比應(yīng)繳稅款還要多呢，比如我應(yīng)繳3000，但實際支付了4000，這種情況應(yīng)該怎么處理呢？
李老師2 
2023 07/17 18:54
如果實際支付的稅款比應(yīng)繳稅款多，那么多出的部分就應(yīng)該記作預(yù)交稅款。首先，你還是需要將應(yīng)繳稅款3000元全部計入負債，分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 3000，貸：利潤分配-應(yīng)付所得稅 3000。然后，當(dāng)你實際支付4000元時，你需要做的分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 3000，借：預(yù)交稅費 1000，貸：銀行存款 4000。這樣，你的應(yīng)交所得稅就清零了，而多出的1000元則記作預(yù)交稅費，可以用于抵扣以后的所得稅。
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