免費問答

（1）研發(fā)產(chǎn)品發(fā)生費用時：借：研發(fā)支出-費用化支出-A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費用/折舊攤銷費用 貸：原材料/工資/制造費用 （2）月底結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用：借：管理費用-研發(fā)支出 貸：A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費用/折舊攤銷費用 （3）研發(fā)產(chǎn)品完工入庫時：借：庫存商品-A產(chǎn)品 貸：研發(fā)支出-資本化支出-A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費用/折舊攤銷費用 （4）銷售時：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品/銷項稅金 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 貸：庫存商品 ?老師，我把分錄細(xì)化了下，幫忙看一下有沒有錯

對的，是的，是這么做的，但是你的研發(fā)支出資本化的，怎么沒有發(fā)生額？

（1）研發(fā)產(chǎn)品發(fā)生費用時：借：研發(fā)支出-費用化支出-A產(chǎn)品直接投入 10元）/A產(chǎn)品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用10元） 貸：原材料10元）/工資10元）/制造費用 10元） （2）月底結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用：借：管理費用-研發(fā)支出30元） 貸：A產(chǎn)品直接投入10元）/A產(chǎn)品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用 10元） （3）沖銷已結(jié)轉(zhuǎn)費用化支出部分：借：管理費用-研發(fā)支出-30元） 貸：A產(chǎn)品直接投入-10元）/A產(chǎn)品人員人工費用-10元）/折舊攤銷費用 -10元） （4）研發(fā)產(chǎn)品完工入庫時：借：庫存商品-A產(chǎn)品30元） 貸：研發(fā)支出-資本化支出-A產(chǎn)品直接投入10元）/A產(chǎn)品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用10元） （4）銷售時：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品/銷項稅金 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 貸：庫存商品 ?又補充了下，是這么理解的嗎？我這邊加了一步?jīng)_銷已結(jié)轉(zhuǎn)費用化部分分錄

三個你沖銷是因為多做了嗎？如果是的話，可以這么做的。然后再做一個借研發(fā)支出資本化， 貸研發(fā)支出費用化。

老師?就是這個產(chǎn)品要賣出去的話，走的就是資本化支出，不能走費用化支出，已經(jīng)入賬了的要沖賬掉。是不是這樣理解？

不是的，不是這么理解的。研究階段的是費用化，如果是開發(fā)階段的是資本化，你需要分階段的。

那老師，可以直接做：借：庫存商品 貸：管理費用-研發(fā)支出 這樣一筆帶過。然后銷售正常開票，后續(xù)就和普通的銷售主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本?？梢跃瓦@樣簡單的操作嗎？稅務(wù)方面會不會有問題？ 可以直接這樣處理嗎？

2. 費用化支出 1?? 發(fā)生支出時 借：研發(fā)支出-費用化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2?? 每期期末結(jié)轉(zhuǎn)時 借：管理費用 貸：研發(fā)支出-費用化支出

1. 資本化支出 1?? 發(fā)生支出時 借：研發(fā)支出-資本化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2?? 達到預(yù)定可使用狀態(tài)時 借：庫存商品 貸：研發(fā)支出-資本化支出