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364題計稅基礎(chǔ)怎么計算
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您好
2018年計提產(chǎn)品保修費用＝5000×2%＝100（萬元）。
2018年年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值＝30/15%＋100＝300（萬元），2018期初稅率是15%，所以期初遞延資產(chǎn)余額要將30/15%
計稅基礎(chǔ)＝300－300＝0
賬面價值300萬元＞計稅基礎(chǔ)0，300為可抵扣暫時性差異期末余額。
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝期末余額－期初余額＝300×25%－30＝45（萬元）
2023 07/09 15:04
84785003 
2023 07/09 15:22
計稅基礎(chǔ)300-300是怎么來的
wu老師 
2023 07/09 15:25
預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值與未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額
預(yù)計負(fù)債只有在實際發(fā)生時才可以抵扣，所以現(xiàn)在不能抵扣，所以未來能抵扣金額為300。
計稅基礎(chǔ)=300-300=0
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