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老師這道題的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？

84785021| 提問時(shí)間：2020 07/17 18:42
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月月老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師
你好，這道題的計(jì)稅基礎(chǔ)是6000萬，廣告費(fèi)可以稅前列支6000*15%=900元。
2020 07/17 18:45
84785021
2020 07/17 18:47
【解析】稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期A公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除900萬元（6000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元（1200-900）可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元。
月月老師
2020 07/17 18:52
你好，廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬，所以產(chǎn)生了暫時(shí)性的差異。賬面價(jià)值是零，計(jì)稅基礎(chǔ)是300。
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