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11 甲企業(yè)收回的煙絲 10%按照 3.6 萬(wàn)元平價(jià)銷售給消費(fèi)者，沒(méi)有超過(guò)受托方的計(jì)稅價(jià)格，不需要繳納消費(fèi)稅; 25%以 12 萬(wàn)元價(jià)格銷售給丙卷煙廠，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅=12x30%-36x25%x30%=0.9 萬(wàn)元; 另有5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要作出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但消費(fèi)稅不作處理，即消費(fèi)稅不計(jì)也不抵。

13 A型啤酒單價(jià)=87000/30+6000/1.13/30=3076.99115044元/噸 B型啤酒單價(jià)=56000/20=2800元/噸 消費(fèi)稅=30*250+20*220=11900元 啤酒包裝物押金不征收消費(fèi)稅，但啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。 （一）每噸啤酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸。 （二）每噸啤酒出廠價(jià)格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的，單位稅額220元/噸。

好的，謝謝老師

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