00:10:00
問題已解決
A 公司當期為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出 4 000 萬元，其中，研究階段支出 800 萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為 800 萬元，符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為 2 400 萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的75?加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175?攤銷。假定開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期期末已達到預(yù)定用途（尚未開始攤銷）。應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債金額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
費用化的支出=800+800=1600
資本化的支出=2400
加計扣除是稅法給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠，是永久性差異，不是暫時性差異，這個意思是后面企業(yè)不需要對前期享受的稅收優(yōu)惠，再返還多納稅。所以，不確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債。
2023 07/05 12:35
閱讀 453
描述你的問題，直接向老師提問
1023
意見反饋
