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自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時性差異。
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學(xué)員你好，2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值，800-800/5/12*6=720
計稅基礎(chǔ)=800*2-800*2/5/12*6=1440
形成的是可抵扣暫時性差異
2021 12/12 20:23
84785034 
2021 12/12 21:35
計稅基礎(chǔ)可以用720*200%=1440算嗎
悠然老師01 
2021 12/12 21:43
這樣寫不太規(guī)范的
84785034
2021 12/12 22:05
但可以這樣理解嗎
悠然老師01
2021 12/13 06:09
可以這樣理解的，請給個五星好評
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