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問題已解決
老師這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么算的啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
我來這題的抵消分錄做一下
2023 06/30 07:46
一休哥哥老師 
2023 06/30 07:47
借：營(yíng)業(yè)收入1000
貸：營(yíng)業(yè)成本800
貸：固定資產(chǎn)200
一休哥哥老師
2023 06/30 07:49
抵銷9個(gè)月的折舊（1000-800）/10×9/12
借：固定資產(chǎn)15
貸：管理費(fèi)用15
一休哥哥老師
2023 06/30 07:52
賬面價(jià)值小于計(jì)稅 遞延所得稅資產(chǎn)
=（200-15）*0.25=46.25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 46.25
貸：所得稅費(fèi)用 46.25
200-15-46.25=138.75萬元
84785035 
2023 06/30 07:56
最后那里為啥減15啊
84785035
2023 06/30 07:57
不應(yīng)該是計(jì)稅基礎(chǔ)減折扣再減去賬面減折扣再乘以稅率嗎
一休哥哥老師
2023 06/30 08:02
第一個(gè)分錄損益在借方200
第二分錄損益在貸方15
第三個(gè)分錄損益在貸方46.25
一休哥哥老師
2023 06/30 08:03
這三個(gè)分錄的損益綜合一下就是損益變動(dòng)額
本題的標(biāo)答
一休哥哥老師
2023 06/30 08:04
我們抵消的是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易的那一部分，他每一次固定資產(chǎn)計(jì)提折舊就是實(shí)現(xiàn)了一部分損益，所以是減。
一休哥哥老師
2023 06/30 08:05
到了最后，這個(gè)固定資產(chǎn)的折舊提完了，就沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。
一休哥哥老師
2023 06/30 08:05
所以那個(gè)折舊15，其實(shí)就是為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的一個(gè)抵減項(xiàng)。
一休哥哥老師
2023 06/30 09:18
這地方可以這么理解：
賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)最大的差異就是200，因?yàn)槭羌瘓F(tuán)層面 和子公司個(gè)別報(bào)表層面計(jì)量不同產(chǎn)生的差異200
但是隨著每次計(jì)提折舊，未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易部分就慢慢通過折舊實(shí)現(xiàn)了，這一部分的差異是逐漸縮小，所以是減去15，一直到最后差異是0
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