甲公司為居民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售電冰箱收入8500萬元;國債利息收入50萬元;理財產(chǎn)品收益30萬元。(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。(3)其他扣除項目有:向銀行借入流動資金支付利息55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;支付稅收滯納金8萬元;(4)全年利潤總額為900萬元。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1)甲公司收入中,應(yīng)計入年度企業(yè)所得稅收入總額的金額是多少?2)甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費支出是多少?3)甲公司在計算上述其他扣除項目時,不得扣除的項目金額是多少?4)計算甲公司2022年的應(yīng)納稅所得額。
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1)甲公司收入中,應(yīng)計入年度企業(yè)所得稅收入總額的金額是多少?
8500+50+30=8580
2)甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費支出是多少?
8500*0.15=1275
2023 06/21 20:34
來來老師
2023 06/21 20:35
)甲公司在計算上述其他扣除項目時,不得扣除的項目金額是多少?
非廣告性贊助支出80萬元;支付稅收滯納金8萬元
4)計算甲公司2022年的應(yīng)納稅所得額。
納稅調(diào)整后所得額900-50+(1500-1275)+80+8=1163萬元
1163*0.25=290.75萬元
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